手把手教你做内部控制：全流程主要风险及关键控制点

自2002年萨班斯法案颁布以来，上市公司、国有企业或其他大型企业已经建立了较为成熟的内部控制体系。但是目前大部分解读或指引均是以大型企业为背景，广大的中小企业很难借鉴实行。在实际管理过程中，中小企业建设内部控制体系有着较大的难度。为了帮助中小企业建立适合自身发展阶段的内部控制体系，本书根据内部控制指引的框架结构，选取了企业经营过程中重要的管理循环，包括销售管理、采购管理、人力资源管理、财务管理和资产管理等。《手把手教你做内部控制：全流程主要风险及关键控制点》介绍了各管理流程中存在的风险点和适合中小企业应用的控制措施，从而帮助中小企业管理者了解内部控制体系设计中的细节和关注点，建立切实可行并且可落地的内部控制体系。 《手把手教你做内部控制：全流程主要风险及关键控制点》适用性强，涵盖了大量通过一线内部控制建设咨询项目总结而成的控制措施，是企业管理者建立切实可行的内部控制体系的实用手册。除了企业管理者外，本书还适合企业内部控制部门员工、内部控制咨询从业者以及对内部控制感兴趣的读者阅读和学习。

沈彬荣 上海禀鑫文化传播有限公司创办者，中国注册会计师、税务师，金融风险管理师。在12年的咨询生涯中，累计为多家上市企业提供内部控制体系建设、业务流程优化、财务核算、内部管理报表及分析体系建设等服务。对企业内部控制、流程管理和财务管理领域有着深厚的理论功底和实操经验。

第 1章什么是内部控制 1.1 内部控制的一些基础知识／002 1.1.1 内部控制五要素模型／002 1.1.2 财务报告内部控制和非财务报告内部控制／010 1.2 外部利益相关者对内部控制的观点／013 1.3 内部控制的认知误区／015 1.4 信息技术与内部控制／017 1.4.1 网络银行的应用降低资金管理风险／017 1.4.2 电子承兑汇票的应用降低企业票据管理风险／018 1.4.3 电子印章的应用降低企业印章管理风险／019 1.5 信任与内部控制／020 第 2 章 企业内部控制建设框架 2.1 一般制造企业流程划分整体框架／ 026 2.2 一般制造企业的流程划分方法／ 027 2.2.1 公司层面对应流程划分／ 027 2.2.2 业务层面对应流程划分／ 028 2.2.3 管理层面对应流程划分／ 030 2.3 一般制造企业的风险数据库／ 033 第3 章 采购管理主要风险及关键控制点 3.1 采购管理流程概述／ 050 3.1.1 采购管理流程的分类／ 050 3.1.2 采购对象的分类／ 052 3.1.3 采购权限的分类／ 052 3.2 采购计划制订／ 053 3.3 采购申请与审批／ 055 3.4 采购执行／ 057 3.4.1 不同采购方式的比较／ 057 3.4.2 不同采购对象采购方式的选择／ 059 3.4.3 询比价采购方式的执行要点／ 061 3.4.4 招标采购方式的执行要点／ 063 3.5 采购验收／ 067 3.5.1 生产相关物资验收关键控制点／ 068 3.5.2 固定资产采购验收关键控制点／ 069 3.5.3 其他物资采购验收关键控制点／ 070 3.6 采购付款／ 071 3.7 供应商管理／ 072 3.7.1 供应商管理的适用范围／ 073 3.7.2 供应商管理的关键控制点／ 074 3.7.3 供应商现场考察及年度评价操作细则／ 075 3.8 案例分析——“集采”也会出漏洞，A 公司损失百万元／ 077 第4 章 销售管理主要风险及关键控制点 4.1 销售管理流程概述／ 082 4.2 销售计划制订与审批／ 083 4.3 客户开发与信用管理／ 085 4.4 销售定价／ 088 4.5 销售发货／ 091 4.6 销售回款／ 092 4.6.1 结算方式的选择／ 092 4.6.2 销售款项的后续跟踪／ 093 4.7 售后服务管理／ 094 4.8 经销商管理／ 095 4.8.1 经销商准入／ 095 4.8.2 经销商的定期评价／ 096 4.9 销售管理数字化内部控制／ 097 4.10 案例分析——腾讯与老干妈的合同纠纷／ 098 第5 章 人力资源管理主要风险及关键控制点 5.1 内部控制中“人”的因素／ 102 5.2 员工招聘管理／ 103 5.2.1 编制年度需求计划／ 104 5.2.2 提出招聘需求／ 104 5.2.3 招聘过程管理／ 105 5.2.4 试用期管理／ 105 5.3 薪酬与绩效管理／ 106 5.3.1 薪酬和绩效考核体系建立／ 106 5.3.2 薪酬计算与发放／ 107 5.3.3 调薪管理／ 107 5.4 员工培训管理／ 108 5.5 员工异动管理／ 109 5.6 案例分析——虚增“李鬼”吃空饷／ 111 第6 章 财务管理主要风险及关键控制点 6.1 企业财务管理痛点／ 116 6.2 财务管理／ 120 6.2.1 现金管理／ 121 6.2.2 银行账户及存款管理／ 122 6.2.3 票据管理／ 124 6.2.4 往来款管理／ 125 6.2.5 费用报销管理／ 127 6.3 财务报告管理／ 129 6.3.1 会计政策和会计估计／ 130 6.3.2 会计科目设置／ 131 6.3.3 账务处理／ 132 6.4 投融资管理／ 133 6.4.1 投资管理／ 133 6.4.2 融资管理／ 136 6.5 全面预算管理／ 138 6.6 案例分析——某企业内部管理报告编制方法／ 142 第7 章 资产管理主要风险及关键控制点 7.1 固定资产管理／ 148 7.2 无形资产管理／ 154 7.3 存货管理／ 156 7.3.1 存货的归口管理部门／ 158 7.3.2 仓库设置／ 159 7.3.3 存货入库管理／ 161 7.3.4 存货出库管理／ 164 7.3.5 存货日常管理／ 165 7.3.6 存货盘点管理／ 166 第8 章 其他流程主要风险及关键控制点 8.1 合同管理／ 170 8.1.1 合同的分类／ 171 8.1.2 合同的起草／ 172 8.1.3 合同的流转评审／ 173 8.1.4 合同的签订和归档／ 175 8.1.5 合同的变更和履约跟踪／ 176 8.2 印章管理／ 176 8.2.1 印章的效力／ 176 8.2.2 印章管理的主要流程／ 178 8.3 授权管理／ 180 8.4 研发管理／ 183 第9 章 内部控制体系成果的编制方法 9.1 内部控制手册的概念／ 188 9.2 内部控制手册的编制方法／ 191 9.3 流程图的绘制方法／ 196 9.4 权限指引表的编制方法／ 199 第 10 章 企业制度的编制方法 10.1 制度的概念／ 204 10.2 制度管理的关键控制点／ 206 10.3 制度的编制方法／ 208 10.4 企业整体制度评价模型／ 211 第 11 章 内部控制自我评价的思路和方法 11.1 内部控制自我评价方案制定／ 216 11.1.1 内部控制自我评价范围选择／ 216 11.1.2 抽样标准和缺陷认定标准制定／ 217 11.1.3 评价项目组组成方式／ 219 11.2 内部控制自我评价实施／ 219 11.2.1 评价底稿准备／ 220 11.2.2 现场评价过程／ 220 11.2.3 缺陷认定／ 222 第 12 章 数字化时代下的内部控制 12.1 数字化对内部控制的挑战／ 224 12.2 企业数字化应对／ 227