审计(2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材)

为有效指导考生进行复习备考，中国注册会计师 协会组织专家编写了专业阶段6个科目的考试辅导教 材和《经济法规汇编》；同时，分科汇编了最近4年 专业阶段和综合阶段的考试试题。本套教材力求体现 注册会计师考试制度改革的总体目标，以读者掌握大 学会计等相关专业本科以上专业知识为基准，力求体 现全面性与系统性、实用性与时效性。同时，本版教 材适当充实了相关学科基本理论和原理方面的内容， 旨在培养考生的专业思维和分析、解决问题的能力。 本套教材作为指导考生复习备考之用，不作为注册会 计师全国统一考试的指定用书。 本书为《审计》，分七编二十二章节，内容包括 审计基本原理、审计测试流程、各类交易和账户余额 的审计、对特殊事项的考虑、完成审计工作与出具审 计报告等，由中国注册会计师协会编著。

第一编 审计基本原理 第一章 审计概述 第一节 审计的概念与保证程度 第二节 审计要素 第三节 审计目标 第四节 审计基本要求 第五节 审计风险 第六节 审计过程 第二章 审计计划 第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和具体审计计划 第三节 重要性 第三章 审计证据 第一节 审计证据的性质 第二节 审计程序 第三节 函证 第四节 分析程序 第四章 审计抽样 第一节 审计抽样的基本概念 第二节 审计抽样的基本原理和步骤 第三节 审计抽样在控制测试中的应用 第四节 审计抽样在细节 测试中的运用 第五章 信息技术对审计的影响 第一节 信息技术对内部控制的影响 第二节 评估信息技术的风险 第三节 信息技术中的一般控制和应用控制测试 第四节 信息技术对审计过程的影响 第五节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 第六节 不同信息技术环境下的问题 第六章 审计工作底稿 第一节 审计工作底稿概述 第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 第三节 审计工作底稿的归档 第二编 审计测试流程 第七章 风险评估 第一节 风险识别和评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制 第五节 评估重大错报风险 第八章 风险应对 第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 第三节 控制测试 第四节 实质性程序 第三编 各类交易和账户余额的审计 第九章 销售与收款循环的审计 第一节 销售与收款循环的特点 第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 第三节 销售与收款循环的实质性程序 第十章 采购与付款循环的审计 第一节 采购与付款循环的特点 第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 第三节 采购与付款循环的实质性程序 第十一章 生产与存货循环的审计 第一节 生产与存货循环的特点 第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 第三节 生产与存货循环的实质性程序 第十二章 货币资金的审计 第一节 货币资金审计概述 第二节 库存现金审计 第三节 银行存款和其他货币资金审计 第四编 对特殊事项的考虑 第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 第十四章 审计沟通 第一节 注册会计师与治理层的沟通 第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 第十五章 注册会计师利用他人的工作 第一节 利用内部审计工作一． 第二节 利用专家的工作 第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑 第一节 与集团财务报表审计有关的概念 第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 第三节 集团审计业务的承接与保持 第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 第五节 了解组成部分注册会计师 第六节 重要性 第七节 针对评估的风险采取的应对措施 第八节 合并过程 第九节 与组成部分注册会计师的沟通 第十节 评价审计证据的充分性和适当性 第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 第十七章 其他特殊项目的审计 第一节 审计会计估计 第二节 关联方的审计 第三节 考虑持续经营假设 第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 第五编 完成审计工作与出具审计报告 第十八章 完成审计工作 第一节 完成审计工作概述 第二节 期后事项 第三节 书面声明 第十九章 审计报告 第一节 审计报告概述 第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 第三节 审计报告的基本内容 第四节 非标准审计报告 第五节 比较信息 第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 第六编 质量控制 第二十章 会计师事务所业务质量控制 第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 第二节 相关职业道德要求 第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 第四节 人力资源 第五节 业务执行 第六节 监控 第七编 职业道德 第二十一章 职业道德基本原则和概念框架 第一节 职业道德基本原则 第二节 职业道德概念框架 第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 第二十二章 审计业务对独立性的要求 第一节 基本概念和要求 第二节 经济利益 第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 第四节 与审计客户发生人员交流 第五节 与审计客户长期存在业务关系 第六节 为审计客户提供非鉴证服务 第七节 收费 第八节 影响独立性的其他事项