费用报销规范与实操

费用报销工作如同一面镜子，可以照见企业管理的方方面面。它关乎企业的资金安全、账务规范与税务合规，也关乎每位员工的切身利益。 《费用报销规范与实操》一书从一线财务工作者的角度出发，立足于现行财税政策法规，详细介绍了企业费用报销的基本知识与流程，以及税务、审计的重点。全书内容从费用报销基础知识深入到报销的实际业务，重点关注发票合规性、费用归集合理性、签字手续完整性、费用报销超预算管控等问题，同时针对企业降本增效提出合理化建议。本书体例新颖，文字简洁，具有较强的实用性和可操作性，可以帮助财务人员夯实工作基础，提升账务处理能力。 本书既适合企业一线会计人员及财务管理人员阅读使用，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的学习用书。

袁国辉 高级会计师 、公众号“指尖上的会计”创建者。先后在华为及两家上市公司工作，曾任华为财经管理部财务经理，国有控股上市公司财务部副总经理、子公司财务总监等职。从事财务工作20余年，不仅具备较丰富的财务实践经验，也具有较深厚的财务理论功底，迄今已在《经济管理》《财务与会计》等杂志发表论文30余篇，硕士毕业论文曾获杨纪琬奖学金优秀学位论文奖。出版有《企业财务风险规避指南》《从财务分析到经营分析》《会计转型与进阶》等作品。 现主要从事财务会计培训与企业管理咨询方面的工作，授课条理清晰、风趣幽默。

目 录 第 一章 费用报销的流程与规范 1. 费用报销如何做到及时、规范、高效 / 3 2. 费用报销的审批流程 / 8 3. 请款时已审批，报销时要再次审批吗 / 13 4. 审批流程不能为追求绝对安全而影响效率 / 16 5. 如何建立规范的员工费用报销流程 / 18 第二章 发票的合规性问题 6. 发票管理日趋严格 / 27 7. 超经营范围做生意怎么开发票 / 33 8. 费用报销时发票审核的要领 / 35 9. 企业为何会有那么多费用没有发票 / 38 10. 费用发生了，没有发票该如何报销 / 41 11. 电子发票的深远影响 / 43 第三章 常见费用明细科目的报销 12. 费用的明细科目该如何设置 / 51 13. 业务招待费，你都弄明白了吗 / 54 14. 差旅费报销的常见问题 / 58 15. 会议费报销的要领 / 62 16. 员工通信费如何报销 / 66 17. 员工置装费报销的要领 / 67 18. 礼品费中蕴藏的税务风险 / 69 第四章 特殊的费用报销事项 19. 预充值的购物卡如何做账 / 75 20. 企业买的茶叶，会计如何做账 / 77 21. 私车公用，费用如何处理 / 81 22. 租用写字楼，水电费如何凭发票入账 / 83 23. 企业租用民宅，会计该如何做账 / 86 24. 微信红包的税务处理与账务处理 / 90 25. 企业捐赠的会计处理 / 91 26. 办公楼装修费的摊销年限如何确定 / 94 27. 违约金的报销规范 / 95 第五章 员工奖励与福利的报销规范 28. 年终奖的会计处理 / 99 29. 个人所得税手续费返还需要交哪些税 / 102 30. 几类特殊的职工福利费报销规范 / 105 31. 企业员工食堂的会计处理 / 107 32. 员工免费工作餐要交个人所得税吗 / 113 33. 端午节发给员工的粽子如何做账 / 115 34. 企业年会上的奖品，如何做账与纳税 / 119 35. 职工教育经费核算常见的两大误区 / 122 36. 工会经费的会计处理 / 123 37. 员工离职补偿金如何做账 / 128 第六章 劳务费的报销规范 38. 劳务费与工资的区别 / 133 39. 个人劳务费入账，都需要提供发票吗 / 134 40. 个人申请代开劳务费发票涉及哪些税 / 137 41. 企业如何代扣代缴劳务费个人所得税 / 138 42. 返聘退休人员，个人所得税怎么交 / 140 第七章 研发费用报销那些事 43. 研发费用加计扣除 / 145 44. 研发费用的会计核算规范 / 148 45. 警惕研发支出资本化这个“雷” / 151 第八章 费用报销时的廉洁纪律 46. 费用报销的预算控制 / 157 47. 私费公报的税务风险与法律风险 / 160 48. 如何管好企业高管的费用报销 / 161 第九章 备用金的账务处理 49. 长期挂账的“其他应收款”该如何处置 / 167 50. 大股东借钱不还，需提防的三个风险 / 170 51. 企业向个人借款，利息如何做账务处理 / 172 第十章 汇算清缴时涉及的费用问题 52. 营业外支出能在企业所得税税前扣除吗 / 179 53. 发票跨年，费用能否在企业所得税税前扣除 / 180 54. 费用跨年，需要调账、调表、调税吗 / 183 55. 汇算清缴时不能税前扣除的费用类型 / 187 第十一章 降成本费用是财务管理永恒的主题 56. 降成本费用可为、难为、慎为 / 195 57. 降成本费用的节点 / 198 58. 降成本费用实用的六招 / 200 59. 服务外包是值得借鉴的降成本费用模式 / 201 60. 全员全流程降成本费用的理念 / 204 61. 评价成本费用控制效果的误区 / 206 后 记 / 209