内部审计思维与沟通：发现审计问题、克服沟通障碍、实现审计价值

内部审计存在的价值，是要发现问题、分析问题、解决问题。这是相互递进的三个层次，但与审计的思维与沟通密切相关。如果审计不具备严谨的思维与周密的逻辑，那么很难发现企业的问题；如果发现了问题，但不具备系统思考问题的方法，也不能很好地与管理层进行交流与沟通，进而探明问题存在的原因及解决问题的思路，审计也很难有所作为。所以说，内部审计人员需要具备审计思维与沟通能力。 本书通过大量的审计案例与实务场景对审计思维与沟通这两个主要能力进行了详细地阐述，涵盖审计思维的内涵与体系、审计思维在内部审计工作中的运用、审计思维能力的培养与提升、有效的内部沟通与外部沟通的方法、内部审计的人际冲突与化解等重要内容。希望读者在阅读完本书后可以更好地发现审计问题、克服沟通障碍，实现审计价值。

袁小勇 从事会计、审计理论与实务研究工作30余年。1999年获北京市跨世纪人才称号。历任审计教研室主任、会计审计研究所副所长、审计系主任等职务，现任首都经济贸易大学会计学院案例研究中心主任，兼任中国财政科学研究院内控管理师（CM）项目专委会副主任、中国总会计师协会管理会计师系列教材编写委员会委员（教材主编）、北京审计学会工业企业委员会委员。其主编的《审计学》教材于2019年被评为北京高等学校优质本科教材，其讲授的“审计学”课程于2021年入选教育部课程思政示范课程，个人入选教育部课程息数教学名师和教学团队。 林云忠 国际注册内部审计师（CA），中国内部审计协会职业发展委员会委员，宁波市内部审计协会副会长。有近三十年审计工作经验，致力于研究与传递内部审计先进理念、先进技术与方法，培养了一大批内部审计“三会”人才，为地方经济与组织机构更好地发挥内部审计作用做出了贡献，被业内戏称为永远充满活力与激情的“林导”，领导的宁波市内部审计协会秘书处曾荣获宁波市审计系统“身边的感动一一审计先锋”团队称号。曾被多所高校聘请为研究生校外导师，主编过《工程项目内部审计操作实务》一书。

上 篇 内部审计思维 第一章 何为内部审计思维 1.1　思维 / 004 什么是思维 什么是思维体系 如何评价思维能力 1.2　内部审计思维体系 / 007 内部审计思维体系的内容 内部审计思维过程 内部审计思维体系建立的意义 第二章 系统思维在内部审计工作中的运用 2.1　战略思维运用 / 016 案例：运用战略思维，规划与开展乡镇内部审计工作 案例：基于战略思维，构建内部审计评价指标体系 2.2　整体性思维运用 / 023 案例：运用整体性思维，切实提高审计质效 案例：S 市农商行运用整体性思维，提升审计效率和效果 2.3　结构化思维运用 / 030 案例：用结构化思维做审计，晋升会更快 案例：X 集团运用结构化思维，构建问题导向型内部审计模式 2.4　风险思维运用 / 036 案例：以风险为导向，制定年度审计计划 案例：基于风险思维，开展风险管理审计 第三章 逻辑思维在内部审计工作中的运用 3.1　归纳与演绎 / 053 案例：归纳分析，巧识副行长尽职谎言 案例：演绎案例警示，挽回千万损失 3.2　分析与综合 058 案例：分析推理，追寻审计疑点 案例：分析综合财务数据，破解企业应收账款“死亡密码” 3.3　抽象与概括 / 063 案例：风险热力图，直观展现机构保函业务风险 案例：风险管理流程审计，提高审计工作质量 3.4　正向与逆向 / 071 案例：干部重要事项申报核实有妙方 案例：通过细节发现员工管理的大问题 第四章 博弈思维与批判性思维在内部审计工作中的运用 4.1　博弈思维的运用 / 078 案例：如何拿到礼品发放台账 案例：博弈思维在违规决策与实施审计决策中的运用 4.2　批判性思维的运用 / 083 案例：分析程序与批判性思维 案例：批判性思维在识别假发票中的运用 案例：批判性思维在国有企业领导人员经济责任审计中的应用 第五章 创新思维在内部审计工作中的运用 5.1　换元思维 / 089 案例：换位思考，赢得被审计单位信任 案例：体验性审计，提高产品顾客黏性 5.2　发散思维 / 094 案例：主审竞聘制推动审计质效提高 案例：设备全生命周期审计 5.3　类比思维 / 099 案例：利用审计经验，研判应收账款损失率 案例：借外部审计方案，开展科技风险审计 5.4　动态思维 / 103 案例：加强新业务全程审计，防范新业务风险 案例：运用动态思维，开展嵌入性审计，及时防控业务风险 第六章 内部审计思维能力的自我评价与提升 6.1　内部审计人员思维能力自我评价 / 108 审计思维能力自我评价的内容 内部审计人员思维能力自我评价量表设计说明 内部审计人员思维能力自我评价量表 6.2　内部审计人员思维能力提升 / 115 提升思维能力要遵循的基本原理 提升思维能力的一般方法 提升发现问题与解决问题的能力 6.3　审计人员发现问题的思维能力训练案例 / 123 不去改变自己只能白费力气 错误在你不怨人 细致敏感挖“蛀虫” 捕获疑点“一招制敌” 6.4　审计人员分析问题的思维能力训练案例 / 129 为何只借而不租 食堂背后的真相 巨额国有资产流失的内幕 6.5　审计人员解决问题的思维能力训练案例 / 139 寻找解决问题的突破口 换种方式来审问 谁排第一费周折 大胆假设，小心求证 下 篇 内部审计思维 第七章 内部审计沟通概述 7.1　沟通的基本知识 / 150 什么是沟通 沟通的障碍 沟通障碍的克服 案例：杰亨利法则在内部审计中的运用 案例：换个角度来说服 7.2　内部审计沟通的含义、分类及作用 / 159 内部审计沟通的含义 内部审计沟通的分类 内部审计沟通的作用 7.3　内部审计沟通方式的选择与沟通效果 / 164 口头沟通方式与效果 书面沟通方式与效果 案例：卓文君妙笔答夫 案例：病人面前别摇头 7.4　内部审计沟通的有效性与及时性 / 168 内部审计沟通的有效性 内部审计沟通的及时性 案例：选择石头还是选择砖 案例：含蓄得体，指正错误可以不伤人 第八章 有效的内部沟通 8.1　内部审计的上行沟通 / 176 案例：小刘为什么升得比小李快 上行沟通的内容 上行沟通的主要障碍 上行沟通的原则 案例：借力审计委员会，推动审计工作有效开展 案例：勤于沟通汇报，赢得管理层支持 8.2　内部审计的平行沟通 / 184 案例：审计组长该怎么办 平行沟通的需求 平行沟通的障碍及原因 平行沟通的原则 案例：沟通顺畅，人力资源部门为审计队伍建设助力 案例：审计协同机制建设，促进业务条线有效整改 8.3　内部审计的下行沟通 / 197 案例：索取资料时遇见不配合的对象应该怎么应对 需要沟通的环节及内容 与被审计单位沟通存在的障碍及其原因 消除或减少障碍的思路 案例：火眼金睛盯疑点，寻根问底挖真相 案例：沟通倡导合规价值，人人践行合规理念 第九章 有效的外部沟通 9.1　与监管部门的沟通 / 214 案例：监审联动，推动银行同业业务健康发展 案例：内审借力纪检部门，挖出一贪污窝案 9.2　与外部审计机构的沟通 / 222 案例：内部审计与国家审计协同，充分应用内部审计成果 案例：与会计师事务所沟通，实施内部审计职能的外包 9.3　与被审计单位客户的沟通 / 232 案例：实施银行函证，巧识资金挪用骗局 案例：积极访谈客户，获得可喜的审计证据 第十章 内部审计的人际冲突及其化解 10.1　内部审计人际关系为什么如此重要 / 238 案例：为什么不欢而散 人际关系的含义 搞好人际关系的意义 10.2　内部审计人际冲突的产生 / 241 导致内部审计人际冲突的原因 人际冲突的积极作用与消极影响 人际冲突的类型 案例：遇到居功自傲的员工怎么办 10.3　人际冲突的化解 / 248 人际冲突产生的原因 冲突的过程 人际冲突的化解方式 有效解决冲突的步骤 案例：风口浪尖上的抉择 丛书后记 /257