企业所得税汇算清缴财税处理实务与申报表填报案例

本书依据最新企业所得 税有关法律、法规、规范性 文件等税收政策和新修订的 《企业会计准则》《一般企 业财务报表格式》（2019 年版）以及《小企业会计准 则》等国家统一的会计制度 编写，以企业所得税年度纳 税申报表填报相关业务为主 线，以一般企业为填报主体 ，对相关业务涉及的会计核 算、税会差异和纳税申报表 填报要点进行讲解，并配以 具体填报案例进行演示说明 。本书特点是采用案例式讲 解、内容新颖和实用操作性 强，对于填报时涉及的企业 所得税政策与相关会计准则 和制度的差异，进行了比较 分析和差异提示，特别重视 新准则下会计处理及纳税调 整对纳税申报表填报的影响 ，有利于读者更好地应用新 企业会计准则和相关企业所 得税政策。书中所收录相关 企业会计准则和税收法律、 法规、政策截至2024年2月 ，若无特殊说明均为有效法 规政策。书中内容以作者向 企事业单位提供企业会计准 则、企业所得税汇算清缴培 训和从事纳税申报代理实务 为基础，能够满足企业会计 核算和企业所得税年度纳税 申报表填报现实需求。本书 既可以作为学习和掌握我国 现行企业所得税法规政策和 相关企业会计准则的实用操 作工具书，也可作为企业财 务人员、税务干部和涉税中 介人员开展企业所得税年度 汇算清缴和学习掌握会计与 税法差异及纳税调整实务的 有益参考资料。

苏强，1978年12月生，甘肃靖远人。2003年毕业于兰州商学院，获管理学学士学位，2007年毕业于武汉大学，获经济学硕士学位，2006年破格晋升为讲师、2009年破格晋升为副教授。同时具有中国注册税务师、注册土地估价师、高级会计师等资格，现于兰州商学院从事会计和税务教学与科研工作。近年来，独立在《税务研究》、《财务与会计》、《财政与税务》、《财务与会计导刊》、《财会月刊》、《财会通讯》等刊物上发表论文100余篇；出版专著1部、主编及参编教材6部；获得甘肃省社会科学优秀成果奖三等奖2项，甘肃省高校社会科学优秀成果奖二等奖1项、三等奖1项，兰州商学院优秀教学成果奖一等奖1项，优秀科研成果奖一等奖1项、二等奖1项，兰州商学院第九届青年教师成才奖获得者。

第一章 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》基础信息表与主表填报实务与案例解析 第一节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面及填报实务 一、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面格式 二、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报实务 第二节 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报实务与案例解析 一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》格式与填报要点 二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》具体填报实务与案例解析 第三节 《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表填报实务与案例解析 一、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表格式与填报要点 二、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》表体项目修改情况与填报要点 三、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中利润总额项目与《利润表》差异调整填报实务 四、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税所得额项目填报实务与案例解析 五、《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》主表中应纳税额项目填报实务与案例解析 第二章 一般企业收入、成本支出和期间费用纳税申报表填报实务与案例解析 第一节 《一般企业收入明细表》填报实务与案例解析 一、《一般企业收入明细表》格式与填报要点 二、《一般企业收入明细表》有关项目填报实务与案例解析 第二节 《一般企业成本支出明细表》填报实务与案例解析 一、《一般企业成本支出明细表》格式与填报要点 二、《一般企业成本支出明细表》有关项目填报实务与案例解析 第三节 《期间费用明细表》填报实务与案例解析 一、《期间费用明细表》格式与填报要点 二、《期间费用明细表》有关项目填报实务与案例解析 第三章 《纳税调整项目明细表》收入类项目填报实务与案例解析 第一节 《纳税调整项目明细表》主表项目填报实务与案例解析 一、新收入准则下《纳税调整项目明细表》填报实务与案例解析 二、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调整填报实务与案例解析 三、交易性金融资产初始投资调整填报实务与案例解析 四、公允价值变动净损益纳税调整填报实务与案例解析 五、销售折扣、折让和退回纳税调整填报实务与案例解析 六、其他收入类项目纳税调整填报实务与案例解析 第二节 视同销售业务纳税申报表填报实务与案例解析 一、视同销售业务企业年度所得税纳税申报表格式与填报要点 二、非货币性资产交换视同销售项目填报实务与案例解析 三、用于市场推广或销售视同销售项目填报实务与案例解析 四、用于职工奖励或福利视同销售项目填报实务与案例解析 五、用于股息分配视同销售项目填报实务与案例解析 六、用于对外捐赠视同销售项目填报实务与案例解析 七、用于对外投资视同销售项目填报实务与案例解析 八、提供劳务视同销售项目填报实务与案例解析 九、其他视同销售项目填报实务与案例解析 第三节 房地产开发企业特定业务纳税申报表填报实务与案例解析 一、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表格式 二、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报依据与要点 三、房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报实务与案例解析 …… 第四章 《纳税调整项目明细表》扣除类项目填报实务与案例解析 第五章 《纳税调整项目明细表》资产类项目填报实务与案例解析 第六章 《纳税调整项目明细表》特殊事项和《企业所得税弥补亏损明细表》填报实务与案例解析 第七章 《税收优惠相关项目明细表》和《汇总纳税企业年度分摊表》填报实务与案例解析