合规型内部审计：精准发现违规行为实时化解合规风险

随着我国经济地位不断 上升，一大批企业“走出去” ，参与全球范围内的市场竞 争。然而，当今世界环境正 发生着变化，逆全球化思潮 涌现，贸易保护主义和单边 主义抬头，原有的国际经济 秩序遭受冲击，加之新冠肺 炎疫情在全球蔓延，世界正 处于百年未有之大变局。在 此背景下，我国企业面临较 大的合规风险，给企业经营 发展带来诸多不确定性因素 。种种迹象表明，无论是跨 国经营还是立足国内发展， 无论是国有企业还是民营企 业，都需要将合规建设摆上 重要的议事日程。 本书对合规型内部审计 的发展、底层理论、程序与 流程、技术与方法、经典案 例这六方面做了体系化讲解 。其中，经典案例的解读与 分析是本书一大特色，包括 ：审查组织是否存在违法违 纪违规、审查领导干部是否 存在失职渎职、审查员工是 否存在舞弊以及审查内部控 制是否失效、审查建设项目 是否失管这五方面。案例用 生动的语言描绘出审计人员 在审查中是如何发现违规行 为、厘清审计思路、逐个击 破违规疑云的，这为帮助读 者灵活运用全书的审计思路 与策略提质增效。

第1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展 1.1 国外合规型内部审计 美国 英国 法国 国际审计组织 1.2 我国合规型内部审计 知根本：什么是合规性审计 懂区别：什么是合规型内部审计 一些重要的规定 三个核心发展阶段的工作重点 仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 第2章 合规型内部审计的底层理论 2.1 委托代理理论 什么是委托代理理论 透视合规型内部审计的业务内因 鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 2.2 受托经济责任理论 什么是受托经济责任理论 催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 相辅相成：业务变革中的相互依托 2.3 舞弊理论 舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 舞弊三角理论：压力、机会与借口 GONE理论：贪婪、机会、需要与暴露 舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论 管理层舞弊真的难以防范吗 2.4 风险管理理论 什么是风险管理理论 防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 百事公司的风险管理设计 第3章 合规型内部审计程序与流程 3.1 通用的合规型内部审计程序与流程 合规型内部审计程序“四段论” 制订审计工作方案 制订审计策略与计划 逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 编制正式的审计报告 后续审计中监督业务结果 3.2 四类重要的合规型内部审计程序与流程 组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 内控失效的合规型内部审计程序与流程 第4章 合规型内部审计技术与方法 4.1 内部审计通用技术与方法 顺查法、逆查法 详查法、抽查法 具体方法 4.2 合规型内部审计专用技术与方法