建筑业跨区域施工税收操作指南(2020版)

为了让施工企业充分了解跨区域施工的相关税收 政策，更好地进行税收管理和筹划，有效防范和化解 税收风险，根据国家相关法规政策和工程项目税收缴 纳实际情况进行了《建筑业跨区域施工税收操作指南 (2020版)》的研究和编写。 本书的编写参考了拉弗曲线等税收理论和国家、 地方出台的建筑业相关法律法规，调研了有代表性的 10多家大型建筑企业，对几十个典型项目的税收管理 进行了实地考察和分析，得到了中国施工企业协会、 天津市会计学会、厦门大学、中国社会科学院、中国 石油天然气管道局有限公司、天津大港油田集团T程建 设有限责仟公司等单位的大力支持。

第1章 建筑业跨区域施工涉及的相关税费及应对解析 1.1 增值税属地预缴 1.1.1 具体预缴的税费内容 1.1.2 政策与操作解析 1.2 企业所得税属地预缴 1.2.1 具体预缴的税费内容 1.2.2 政策与操作解析 1.3 随增值税一同预缴的增值税附加、政府性基金 1.3.1 城市建设维护税 1.3.2 教育费附加 1.3.3 地方教育附加 1.3.4 地方水利建设基金（防洪工程维护费） 1.3.5 增值税附加、政府I生基金的相关优惠政策 1.4 可能属地预缴的印花税 1.4.1 印花税纳税地点 1.4.2 印花税计税依据 1.4.3 印花税征收范围及税率 1.4.4 印花税的优惠政策 1.5 个人所得税 1.5.1 跨区域施工个人所得税缴纳的政策分析 1.5.2 个人所得税核定征收情况说明 1.5.3 个人所得税全员全额申报缴纳情况说明 1.5.4 跨区域施工个人所得税缴纳应注意的问题提示 1.6 耕地占用税 1.6.1 耕地占用税计税方法 1.6.2 耕地占用税的加成征收、免征及其他事项 1.7 城镇土地使用税 1.7.1 城镇土地使用税计税方法 1.7.2 城镇土地使用税的免征及其他事项 1.8 工会经费 1.9 资源税 1.9.1 资源税的相关政策规定 1.9.2 跨区域施工是否涉及资源税缴纳问题分析 1.10 环境保护税 1.10.1 环境保护税的相关政策 1.10.2 跨区域施工是否涉及环境保护税缴纳问题分析 第2章 建筑业跨区域施工需要办理的相关手续解析 2.1 关于跨区域施工组织机构的相关要求 2.1.1 没有必须注册分支机构、子公司的要求 2.1.2 政策依据 2.2 跨区域涉税事项报告办理 2.2.1 省内（自治区、直辖市和计划单列市）跨区域临时从事生产经营活动 2.2.2 纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动 2.3 个人所得税全员全额申报办理 2.3.1 个人所得税全员全额申报的具体办理方式 2.3.2 个人所得税全员全额申报办理的政策依据 第3章 跨区域施工疑难问题处理 3.1 增值税纳税时点与人账票据相关问题处理 3.1.1 增值税纳税时点问题分析及相关问题处理 3.1.2 建筑业外出经营的纳税时点及地点剖析