行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南(规范讲解+流程分解+操作实务+案例解析)

行政事业单位在日常运行中面临各种各样的已 知或未知的风险。内部控制体系就像万丈高楼的地 基，好的内部控制体系能够合理保证单位的资产安 全和有效使用，能够有效防范舞弊和预防腐败，能 够提高公共服务的效率和效果。 作者一直服务在行政事业单位内部控制体系建 设和内部控制人才培训的第一线，不仅对内部控制 理论有全面、深厚的理解，而且对内部控制实践也 积累了丰富的经验。《行政事业单位内部控制体系 建设全流程操作指南》将《行政事业单位内部控制 规范（试行）》与内部控制实践有机结合，从单位 层面、业务层面、信息化层面，系统地介绍了行政 事业单位内部控制体系建设的具体路径、程序与方 法，并对内部控制各要素、各阶段的主要风险及应 对策略做了详细描述。《行政事业单位内部控制体 系建设全流程操作指南》可作为行政事业单位内部 控制体系建设与评价的工具书。 《行政事业单位内部控制体系建设全流程操作 指南》适合行政事业单位领导者，行政事业单位内 部控制负责人，高等院校相关专业师生，以及对行 政事业单位内部控制体系建设感兴趣的读者阅读和 使用。

第 一章 行政事业单位内部控制理论基础 第 一节 行政事业单位内部控制的十个基本问题 第二节 行政事业单位内部控制监管要求“123” 一、“一法二定三指引”概述 二、“一法”简介 三、“二定”简介 四、“三指引”简介 第三节 行政事业单位内部控制的核心理论依据 一、COSO 内部控制整合框架概述 二、COSO 内部控制的定义和目标 三、内部控制要素的具体内容 第四节 风险评估的过程与方法 一、风险评估基础知识 二、行政事业单位风险的分类 三、风险评估的基本程序概述 四、明确目标 五、确定风险偏好和风险承受度 六、风险识别 七、风险分析 八、风险评价 九、风险评估报告 第五节 行政事业单位常用的内部控制方法 一、常用的风险应对策略及内部控制方法概述 二、不相容岗位分离 三、内部授权审批控制 四、归口管理 五、预算控制 六、资产保护控制 七、会计控制 八、单据控制 九、信息公开控制 十、其他内部控制方法 本章小结 第二章 行政事业单位内部控制建设过程 第 一节 内部控制体系建设过程概述 一、内部控制体系建设项目工作开展步骤 二、内部控制体系建设项目核心工作流程图 三、主要经济活动的组织管理 第二节 内部控制建设准备 一、确定内部控制组织结构 二、制定内部控制建设方案 三、开展内部控制宣传培训 第三节 内部控制现状评估 一、调研单位经济活动现状 二、评估单位经济活动固有风险 三、评估单位经济活动控制有效性 四、编制内部控制基础性诊断报告 五、编制风险评估报告 第四节 内部控制设计和优化 一、搭建单位内部控制框架 二、梳理和规范业务流程 三、优化管理制度 四、设计控制措施，编制风控矩阵 五、编制单位内部控制手册 六、实现业务活动控制信息化 第五节 内部控制运行维护 一、完善内部控制手册和管理办法 二、内部控制日常维护和持续优化 本章小结 第三章 单位层面内部控制建设 第 一节 单位层面内部控制设计概述 一、单位层面内部控制要素 二、单位层面内部控制要素分解 三、单位层面内部控制 ……